IFRS 17即將上路，臺灣本土廠商推微服務架構的保險資訊系統轉換解決方案

全球保險公司都要遵循的財報新規範IFRS 17即將在2022年上路，金管會要求臺灣保險業則最晚可延後3年實施，揭露虧損合約資訊，但得先在2022年先完成新保險資訊系統的建置，搶攻這波系統大規模轉換需求，臺灣也有本土廠商自行開發符合IFRS17新架構的保險平臺。

為讓保險業財報在國際上更具比較性與透明度，保險業國際會計準則理事會（International Accounting Standards Board，IASB）將於2022年實施國際會計準則第17號公報（IFRS 17），新的會計制度一旦上路，最重大的改變是，保險公司對虧損性保險合約要立刻列入虧損，賺錢的則在保險期間內，逐期隨服務的提供而認列。

為了持續觀察國外實施狀況，審慎評估對國內保險業的影響，金管會保險局宣布，臺灣保險業以國際生效日後至少3年，也就是2025年再實施為原則，以協助保險業順利接軌降低衝擊。

根據主管機關要求的時程，保險公司相關系統必須在2022年完成建置，等於是在這之前，保險公司要做好系統、資料的缺漏盤點與補強。系統建置完成後，還得進行並行測試、開帳時程訂定、相關作業流程調整等，才能在2025年順利接軌國際。

目前，金管會已責成保發中心統籌，找來精算學會、會計研究發展基金會、四大會計師事務所、保險安定基金、產、壽險公會等有關單位，組成專案小組推動採用IFRS 17，協助推動臺灣保險業接軌準備事宜，保險局也對保險公司導入IFRS 17各項時程進行督導。

看準這塊商機，臺灣本土廠商松凌科技近期推出相關解決方案。松凌科技總經理李日貴建議，IFRS 17資訊未來架構，可以朝向幾個面向來看：一是核心系統，舊有的核心系統可能包含保單、理賠等，會因應這次的需求做一些調整與變化，以符合IFRS 17。二是再保系統，為了因應IFRS 17，李日貴提到，再保系統較困難以舊有系統直接來做變更，因為有些細節分攤、回攤的機制，大約有5成會有所異動，需要進行處理。三則是費用分攤系統；四是精算／計算模組，而這部分也是IFRS 17的核心。還有，子帳（Sub-Ledger）與總帳（General-Ledger）系統。

此外，還有系統整合的資料管理平臺，李日貴提到，該平臺將作為未來供應相關養分給IFRS 17核心系統做運作與處理，即便未來有更複雜的財報，都會盡量由資料管理平臺做資料匯出，最後產出也會盡量回寫到資料的管理平臺，讓總帳去讀取，作為資料交換使用。

松凌科技採用了「強核心、多周邊」的API架構方式來打造這款新產品，在核心服務之上，來提供保單、保單、再保、理賠、財務、HR、精算等周邊應用服務，所有服務都採標準化API設計，以利保險業者日後開放給第三方企業、新創串接。

李日貴強調，要做到強核心有3大重點。包括API必須標準化，以有規範的方式，進行API版本升級與控管；第二項重點是擴充（Scaling），以因應爆量需求；最後是做到零停機時間（Zero Downtime），讓服務在版本更新時不會中斷。

他進一步提到，若做到這3項，就可從單體式技術架構，逐漸轉變成微服務架構，以每個服務都是單一獨立可運行的設計理念，盡量切成小塊，每塊都可重複利用。他也舉例，松凌科技替兆豐產險導入的經驗，兆豐的核保系統上跑了4~5個服務，讓團險單這樣的大單進來時，能有4~5個服務同時進行核保，就不會全部卡在同一個流程中。

松凌科技找來KPMG臺灣合作打造IFRS 17解決方案ARTS

儘管IFRS 17規範是同一套，但松凌科技策略長王文農提到，每家保險公司面臨的挑戰則不盡相同，得取決各自現在所用的會計政策與使用的方法，接下來各保險業者得各自在財務會計、資訊　系統、作業流程上，進行調整與更新。

他進一步提到，若要符合主管機關要求2022年完成系統建置的目標，保險業者首要任務不只是建置系統，還要進行資料缺漏盤點與補強。完成系統建置後，還要花2～3年並行測試的時間，跟現行IFRS 4制度的財務數字做比較，到了正式接軌國際的2025年，也需要制定開帳時間，做好過度日轉換。

他也建議，IFRS 17上線後，保險業者須考慮商品策略、核保理賠控管、行銷管理、資料與流程管理、稽核內部控制與風險管理、資產負債管理等。

松凌科技在2019年初與KPMG臺灣會計師事務所安侯建業產險精算團隊，共同研發了ARTS（Accounting Revolution Total Solution）這套產品，作為IFRS 17解決方案，於去年12月正式發表，涵蓋了精算、運算、子帳等3大模組。

王文農表示，精算模組能夠產出預期的現金流量，以及可以判斷IFRS 17所要求的保險合約組合（portfolio）的虧損性判斷。運算引擎則是跟IFRS 17裡面有關的計算邏輯，比如CSM、LRC、LIC的計算，與計算過程中分析結果，以及審閱核准等。而子帳模組，則是把這些計算結果，產生出正確的會計帳務分錄與產出財報揭露資訊。他更補充，可以產生出標準化資料格式，讓保險業者可標準化對接既有的總帳系統。

專為產險打造的核心交易系統，以微服務架構開發

不只推出新產品，松凌科技原有產險核心交易系統Jasmine也大改版，該公司資訊長何適宇表示，新版也採取了強核心、多周邊的雲端原生微服務（Cloud-Native Microservice）架構，6大模組報價、保全、續保、再保、理賠、核保照會模組之間，建立了超過600個標準化的APIs，讓每一模組都能獨立部署到客戶端。

松凌科技將保單、理賠、再保模組分別規畫為獨立且完整的模組，目前，理賠與再保模組已是能夠獨立運作的系統，保單的部分則在2021年完成商業險模組，車險模組則在2023年完成。

何適宇提到，從源頭就照著微服務的精神來開發，也導入了K8s來管理容器化的微服務，可針對流量較高的特定小服務快速擴充，無須擴充一整個模組，並能進行伸縮擴充。也因為採微服務設計，也可針對特定服務不符合客戶各自法規遵循需求的調整，甚至可以換掉其中一個小服務，「需要快速修改時，異動幅度可以很小，這是微服務的好處，」他強調。

何適宇也提到，松凌科技的Jasmine產品中的理賠模組，能做到自動理算，透過用戶輸入的內容，或是由系統查詢的理賠記錄，能自動預估賠案的未決金額。再保模組則能針對標的進行同險累計，且在1～2秒內完成分保，來加速消化大量進來的保單。文⊙李靜宜